Declarația unică 2025: ce s-a schimbat și ce rămâne la fel

Modificări Generale ale Declarației Unice 2025

Contextul Legislativ al Noilor Reglementări

Anul 2025 aduce o serie de modificări importante pentru Declarația Unică, ca urmare a unor acte normative noi, precum Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal și alte ordonanțe de urgență. Aceste schimbări vin să simplifice procesul de declarare și să adapteze sistemul fiscal la noile realități economice și digitale. Este esențial să fim la curent cu aceste modificări pentru a evita eventuale probleme la depunerea formularului.

Impactul Digitalizării Asupra Depunerii Formularului

Digitalizarea joacă un rol tot mai important, iar ANAF continuă să investească în soluții electronice. Una dintre noutățile majore este introducerea declarației unice precompletate. Aceasta va conține deja informații din bazele de date ale autorităților, urmând ca dumneavoastră să verificați și să completați eventualele omisiuni. Acest lucru ar trebui să facă procesul mult mai rapid și mai puțin predispus la erori. Puteți accesa aceste informații prin Spațiul Privat Virtual.

Perioada Fiscală Vizată de Noile Modificări

Modificările aduse Declarației Unice în 2025 se referă, în principal, la veniturile realizate în anul fiscal precedent, adică 2024. Prin urmare, formularul pe care îl veți depune în 2025 va reflecta aceste noi reguli pentru veniturile obținute anul trecut. Termenul limită pentru depunerea declarației rămâne, în general, 25 mai a anului următor celui de impunere.

Simplificări Administrative pentru Contribuabili

Vestea bună pentru mulți dintre noi este că, începând cu declarația unică aferentă veniturilor din 2025, se pare că vom scăpa de câteva bătăi de cap administrative. Una dintre cele mai notabile schimbări este renunțarea la obligativitatea declarării veniturilor estimate. Asta înseamnă că nu va mai trebui să ghicești cât vei câștiga anul viitor și să depui declarația doar pe baza unor presupuneri. În schimb, accentul se mută pe declararea veniturilor realizate, iar termenele pentru stabilirea acestora vor fi mult mai flexibile, permițând depunerea până pe 25 mai a anului următor. Practic, se elimină complet sistemul de estimare a obligațiilor fiscale, simplificând procesul pentru toată lumea. Această măsură vine ca un pas firesc spre digitalizare și o mai bună gestionare a timpului și resurselor contribuabililor, oferind o claritate sporită asupra obligațiilor fiscale efective, nu asupra celor anticipate. Este o schimbare binevenită, care sperăm să reducă din birocrația asociată cu depunerea declarațiilor fiscale.

Noutăți Specifice Veniturilor din Cedarea Folosinței Bunurilor

Anul 2025 aduce schimbări importante pentru cei care obțin venituri din închirieri, modificând modul în care se calculează și se impozitează aceste sume. Una dintre cele mai notabile schimbări este eliminarea posibilității de a determina venitul net în sistem real, bazat pe contabilitate. Acum, pentru calculul venitului net anual, se va aplica o cotă fixă de 20% din venitul brut. Asta înseamnă că nu mai trebuie să ții evidența strictă a tuturor cheltuielilor legate de proprietatea închiriată pentru a le deduce. Simplificarea vine și prin renunțarea la regula contractelor multiple; mai exact, veniturile din mai mult de cinci contracte de închiriere nu vor mai fi tratate ca venituri din activități independente. De asemenea, pentru veniturile din contracte de închiriere plătite de persoane juridice sau entități cu obligații contabile, impozitul se va reține direct la sursă, iar acest impozit va fi considerat final. Practic, totul devine mai direct și mai puțin complicat din punct de vedere administrativ pentru aceste tipuri de venituri.

Ajustări ale Contribuțiilor Sociale Datorate

Anul 2025 aduce modificări importante și în ceea ce privește contribuțiile sociale pe care persoanele fizice autorizate și alte categorii de contribuabili le datorează. Una dintre cele mai notabile schimbări este legată de impactul creșterii salariului minim brut pe țară. Începând cu 1 ianuarie 2025, salariul minim brut a fost stabilit la 4.050 de lei. Această majorare are un efect direct asupra calculului plafoanelor pentru contribuțiile sociale, atât pentru CAS (contribuția de asigurări sociale), cât și pentru CASS (contribuția de asigurări sociale de sănătate). Practic, noile plafoane se vor calcula având ca referință această nouă valoare a salariului minim, ceea ce înseamnă că sumele datorate ca impozite și contribuții vor crește automat.

De asemenea, se ajustează și plafonul maxim anual pentru plata CASS. Acesta nu va putea depăși valoarea a 60 de salarii minime brute pe economie. Pentru anul 2025, acest plafon maxim se ridică la 24.300 de lei pe an. Este important de reținut că, în cazul veniturilor din activități independente, acestea nu se cumulează cu alte tipuri de venituri, cum ar fi dividendele sau dobânzile, pentru stabilirea sumei CASS datorate. Fiecare sursă de venit va fi impozitată separat. Totuși, contribuția la sănătate este deductibilă la calculul venitului impozabil, ceea ce poate aduce o ușurare fiscală. Pentru cei care au fost deja asigurați la sănătate în cursul anului 2025, fie ca salariați, fie prin alte venituri pentru care s-a plătit CASS, și au realizat un venit net sub plafonul minim de șase salarii, nu vor mai datora CASS la acest plafon minim.

În ceea ce privește baza de calcul pentru CASS în cazul opțiunii de plată anuală, aceasta se va raporta la venitul net realizat, cu mențiunea că nu poate depăși plafonul maxim menționat anterior. Această ajustare vine să clarifice modul de calcul și plata contribuțiilor, oferind un cadru mai predictibil pentru contribuabili. Este esențial să fiți la curent cu aceste modificări pentru a vă asigura că depuneți declarația unică conform cerințelor legale și calculați corect obligațiile fiscale.

Modificări Privind Deductibilitățile Fiscale

Eliminarea Deducerii Costului Aparatelor de Marcat Electronice Fiscale

O schimbare importantă pentru cei care folosesc case de marcat electronice este că, începând cu anul fiscal 2025, nu mai poți scădea din impozitul anual datorat costul de achiziție al acestora. Până acum, era o facilitate fiscală care mai ușura povara financiară, dar se pare că aceasta a fost eliminată. Asta înseamnă că investiția în aparatul de marcat va fi suportată integral de către contribuabil, fără a mai beneficia de o reducere directă din impozitul pe venit.

Restricții privind Alocarea Sumelor din Impozitul Anual

De asemenea, au apărut și restricții noi legate de modul în care poți aloca anumite sume din impozitul anual. Mai exact, posibilitatea de a direcționa o parte din impozitul pe venit către anumite entități sau cauze, cum ar fi redirecționarea a 3,5% din impozitul datorat, rămâne valabilă, dar trebuie să fii atent la termenele și condițiile specifice. Aceste alocări trebuie făcute în termenul de depunere a declarației unice, altfel se pierde dreptul de a beneficia de ele. Practic, dacă nu declari și nu depui formularul la timp, nu vei mai putea beneficia de aceste deduceri sau redirecționări, chiar dacă ai fi avut dreptul la ele.

Implementarea Declarației Unice Precompletate

Începând cu veniturile aferente anului 2025, ANAF introduce o schimbare majoră: Declarația Unică va fi disponibilă în format precompletat. Aceasta înseamnă că informațiile despre veniturile realizate, impozitul pe venit datorat, precum și bazele de calcul pentru CAS și CASS vor fi deja introduse în formular. Practic, contribuabilii vor trebui doar să verifice corectitudinea datelor și să completeze eventualele informații lipsă. Această inițiativă face parte din eforturile de digitalizare a proceselor fiscale, conform OUG nr. 128/2024.

Procedura de Precompletare și Verificare a Formularului 212

ANAF va pune la dispoziția contribuabililor Declarația Unică precompletată, permițând o verificare atentă a datelor existente în bazele de date ale agenției. Este important să acordați o atenție deosebită acestui pas, deoarece corectitudinea informațiilor depuse este responsabilitatea dumneavoastră. Procedura detaliată privind modul de funcționare a acestei facilități a fost publicată pentru transparență.

Informații Incluse în Declarația Precompletată

Declarația precompletată va conține, în principiu, veniturile deja înregistrate de ANAF, impozitul pe venit calculat, precum și sumele aferente contribuțiilor sociale (CAS și CASS) datorate. Aceasta ar trebui să simplifice semnificativ procesul de declarare, reducând riscul de erori umane. Totuși, este esențial să vă asigurați că toate veniturile obținute sunt reflectate corect, mai ales dacă aveți surse multiple sau venituri care nu sunt automat raportate.

Modalități de Acces la Declarația Precompletată (SPV și Format Fizic)

Accesul la Declarația Unică precompletată se va face în principal prin intermediul Spațiului Privat Virtual (SPV), disponibil pe portalul ANAF. Pentru persoanele care nu sunt înregistrate în SPV, va exista posibilitatea de a obține declarația în format fizic, la cerere. Această abordare duală urmărește să asigure accesibilitatea pentru toți contribuabilii, indiferent de nivelul lor de digitalizare. Puteți consulta informații despre rata standard de TVA pentru a înțelege mai bine contextul fiscal.

Termene pentru Disponibilizarea și Depunerea Declarației Precompletate

ANAF va pune datele necesare pentru precompletarea declarației la dispoziția contribuabililor cel târziu până la data de 31 martie a anului următor celui în care au fost realizate veniturile. Ulterior verificării și completării, declarația va trebui depusă până la data de 25 mai a anului următor. Respectarea acestor termene este crucială pentru a evita eventualele sancțiuni.

Cote de Impozitare și Contribuții Valabile în 2025

Cota de Impozit pe Venit

Pentru anul 2025, cota de impozit pe venit rămâne neschimbată, stabilindu-se la 10%. Această cotă se aplică veniturilor nete realizate, după scăderea cheltuielilor deductibile și a contribuțiilor sociale obligatorii. Pentru cei care activau în sistemul de normă de venit și depășeau plafonul de 25.000 de euro calculat la cursul mediu din anul precedent, tranziția către impozitarea în sistem real devine obligatorie începând cu acest an. Este important de reținut că, în cazul veniturilor din activități independente, impozitul se calculează pe venitul net, din care se scad și pierderile reportate din anii anteriori.

Cota Contribuției de Asigurări Sociale (CAS)

Cota pentru contribuția de asigurări sociale (CAS) se menține la 25%. Aceasta se aplică veniturilor nete realizate de persoanele fizice din activități independente sau drepturi de proprietate intelectuală, cu condiția ca aceste venituri să atingă cel puțin 12 sau 24 de salarii minime brute pe țară, în vigoare la 1 ianuarie 2025. Astfel, baza minimă de calcul pentru CAS în 2025 este de 4.050 lei, ceea ce înseamnă că suma minimă datorată pentru CAS va fi de 12.150 lei dacă se depășește pragul de 12 salarii minime brute, sau 24.300 lei dacă se depășește pragul de 24 de salarii minime brute. Persoanele care au calitatea de pensionari sau sunt asigurate în sisteme proprii de asigurări sociale sunt exceptate de la plata CAS, la fel și avocații și notarii publici. De asemenea, contribuabilii impuși în sistem real care obțin un venit net anual sub baza minimă de calcul nu datorează CAS. Este bine de știut că ANAF nu va mai emite decizii de impunere pentru aceste obligații, calculul revenind în totalitate contribuabilului.

Cota Contribuției de Asigurări Sociale de Sănătate (CASS)

Cota pentru contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) rămâne la 10%. Aceasta se calculează pe baza venitului net anual, dar nu poate depăși plafonul maxim de 60 de salarii minime brute pe țară. Pentru anul 2025, cu un salariu minim brut de 4.050 lei, plafonul maxim anual pentru CASS este de 24.300 de lei. Această contribuție se datorează și pentru veniturile din cedarea folosinței bunurilor, tichetele cadou și voucherele de vacanță. De exemplu, valoarea tichetelor de masă în primele luni ale anului 2025 este de 40,04 lei, iar pentru acestea se datorează contribuția la sănătate. De asemenea, voucherele de vacanță, în valoare de 800 de lei în 2025, vor fi acordate bugetarilor cu venituri nete sub 8.000 lei și atrag, de asemenea, CASS. Este important de menționat că, în cazul veniturilor din închirieri, se aplică o cotă fixă de deducere de 20% din venitul brut, iar impozitul poate fi reținut la sursă pentru contractele plătite de persoane juridice, simplificând astfel procesul pentru contribuabil.

Obligații Fiscale pentru Diverse Tipuri de Venituri

Condiții de Datorare a Contribuției de Asigurări Sociale pentru Venituri Netede

În 2025, persoanele fizice care obțin venituri din activități independente sau din drepturi de proprietate intelectuală au o obligație specifică legată de plata contribuției de asigurări sociale (CAS). Aceasta devine datorată dacă veniturile nete cumulate ating un anumit prag. Mai exact, dacă valoarea totală a veniturilor nete este cel puțin egală cu 12 sau 24 de salarii minime brute pe țară, în vigoare la data de 1 ianuarie 2025, atunci contribuția de asigurări sociale trebuie achitată. Această regulă se aplică pentru a asigura o bază minimă de contribuție pentru sistemul de pensii, reflectând nivelul veniturilor realizate de profesioniștii independenți. Este important de reținut că aceste praguri sunt stabilite în funcție de salariul minim brut pe economie, care, în 2025, a fost majorat la 4.050 lei, influențând direct sumele minime de plată. Declarația Unică 2025 detaliază aceste aspecte.

Calculul CASS pentru Venituri Netede

Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) se calculează de către contribuabili și reprezintă 10% din baza anuală de calcul. Această bază de calcul este, în esență, venitul net realizat. Totuși, există o limită superioară: venitul net nu poate depăși plafonul de 60 de salarii minime brute pe țară. Pentru anul 2025, cu un salariu minim brut de 4.050 lei, acest plafon anual pentru CASS se ridică la 24.300 de lei. Aceasta înseamnă că, indiferent cât de mari sunt veniturile nete realizate, suma maximă pe care o poți plăti ca CASS anual este de 24.300 de lei. Pentru cei care au activități independente, dar venitul este mai mic de șase salarii minime, suma CASS datorată este de 1.980 lei.

Excepții de la Plata CAS

Deși obligația de a plăti CAS este legată de realizarea unor venituri nete peste anumite praguri, există situații specifice care pot influența această datorie. De exemplu, persoanele fizice autorizate (PFA) sau liber profesioniștii care semnează un contract de asigurare cu Casa de Asigurări de Sănătate pot beneficia de indemnizație de concediu medical, dacă au un stagiu minim de asigurare de șase luni realizate în ultimele 12 luni anterioare lunii pentru care se acordă concediul. De asemenea, anumite tipuri de venituri sau activități pot fi scutite de la plata CAS, în funcție de legislația specifică în vigoare. Este recomandat să consulți legislația fiscală actualizată pentru a înțelege toate excepțiile aplicabile situației tale.

Modificări în Procedura de Depunere a Declarației Unice

Termene Limită Generale pentru Depunerea Declarației

Știm cu toții că declarația unică are termene clare de depunere, iar pentru anul fiscal 2025, lucrurile rămân destul de similare cu ce știam. Practic, pentru veniturile realizate în anul 2024, va trebui să depunem declarația până pe 25 mai 2025. Aceasta este data standard la care trebuie să ne prezentăm cu formularul completat, fie că vorbim de venituri din activități independente, chirii, investiții sau alte surse. E bine să ținem minte această dată, ca să evităm orice fel de probleme. ANAF ne pune la dispoziție și o declarație precompletată, ceea ce ar trebui să ne ușureze munca, dar verificarea finală tot nouă ne revine. Puteți consulta informații despre cum funcționează declarația precompletată pe site-ul lor.

Depunerea Declarației Rectificative

Ce facem dacă ne dăm seama că am greșit ceva la declarația inițială? Nu e capăt de țară. Putem depune o declarație rectificativă. Aceasta se face pe același model de formular, dar bifați căsuța corespunzătoare pentru rectificare. Important este să completați corect toate informațiile, chiar și pe cele care nu s-au modificat față de declarația anterioară. Procedura este destul de clară și se bazează pe Codul de procedură fiscală. Ideea e să corectați erorile cât mai repede posibil.

Depunerea Declarației în Termen de 30 de Zile de la Începerea Activității

Pentru cei care încep o activitate nouă sau încheie un contract în cursul anului fiscal, există o regulă specială. Trebuie să depuneți declarația unică în termen de 30 de zile de la data la care a început activitatea sau a fost încheiat contractul. Asta se aplică și pentru veniturile din cedarea folosinței bunurilor, cu anumite excepții. E un termen destul de scurt, așa că e bine să fiți atenți la el dacă vă încadrați în această categorie.

Procedura de Depunere Online și în Format Fizic

ANAF continuă să digitalizeze procesele, așa că depunerea online prin Spațiul Privat Virtual (SPV) rămâne metoda preferată. Este mai rapidă și mai sigură. Totuși, pentru cei care nu au acces la SPV sau preferă metoda tradițională, declarația poate fi depusă și în format fizic, la ghișeele ANAF. Proiectul de ordin ANAF privind aprobarea procedurii de precompletare, verificare și transmitere a formularului 212 menționează ambele modalități, asigurând accesibilitatea pentru toți contribuabilii.

Alte Prevederi Fiscale Relevante pentru 2025

Pe lângă modificările directe aduse formularului Declarației Unice, anul 2025 aduce și alte ajustări fiscale care merită atenția contribuabililor. Una dintre schimbările notabile este eliminarea anumitor facilități fiscale care au fost acordate anterior anumitor sectoare economice. Aceste măsuri, introduse prin ordonanțe guvernamentale, vizează rebalansarea sistemului fiscal și pot influența veniturile nete ale persoanelor fizice autorizate și ale angajaților din domenii precum IT, construcții, agricultură și industria alimentară. De asemenea, este important de urmărit evoluția legislației privind taxa pe valoarea adăugată (TVA), unde au fost operate modificări legislative în octombrie 2025. Nu în ultimul rând, trebuie să fim atenți la reglementările privind tichetele de masă, tichetele de creșă și voucherele de vacanță, deoarece și acestea au suferit ajustări, implicând noi obligații de plată a contribuțiilor sociale, în special CASS. Aceste modificări, deși par minore la prima vedere, pot avea un impact cumulativ asupra bugetului personal, necesitând o planificare atentă a veniturilor și cheltuielilor.

Întrebări Frecvente

Ce este nou la Declarația Unică pentru anul 2025?

În 2025, Declarația Unică vine cu câteva schimbări importante. Una dintre ele este că nu mai trebuie să ghicești cât vei câștiga. Adică, nu mai declari venituri estimate. De asemenea, ANAF îți va oferi declarația deja completată cu informațiile pe care le deține, ca să verifici și să corectezi dacă e nevoie. Se simplifică și modul de calcul pentru veniturile din chirii, iar unele cheltuieli, cum ar fi cele pentru casele de marcat, nu mai pot fi scăzute din impozit.

Cine trebuie să depună Declarația Unică în 2025?

Dacă ai obținut bani din activități pe cont propriu (nu ai fost angajat cu carte de muncă), din închirieri, din drepturi de autor, din investiții (dividende, dobânzi) sau din alte surse similare, trebuie să depui Declarația Unică. Chiar dacă nu ai avut venituri, dar vrei să plătești contribuția la sănătate (CASS), tot trebuie să completezi declarația.

Ce înseamnă că declarația va fi precompletată?

ANAF va pregăti declarația ta cu informațiile pe care le are deja în sistem, cum ar fi veniturile pe care le-ai declarat în trecut sau cele pe care le-au raportat alte instituții. Tu va trebui doar să verifici dacă totul este corect și să adaugi sau să modifici ce lipsește. Asta ar trebui să facă procesul mult mai rapid și mai ușor.

Cum se calculează acum veniturile din chirii?

Pentru veniturile din chirii, lucrurile se simplifică. Se scade o sumă fixă de 20% din banii pe care îi încasezi din chirie, iar impozitul se plătește direct la sursă (adică cine îți plătește ție chiria reține impozitul și îl trimite la stat). Nu mai poți alege să calculezi venitul în sistem real, bazat pe contabilitate, și nici nu mai contează câte contracte de închiriere ai, regula cu maxim 5 contracte a fost eliminată.

Ce se întâmplă cu contribuțiile sociale (CAS și CASS) în 2025?

Din cauza creșterii salariului minim, sumele pe care le plătești pentru CAS (pensie) și CASS (sănătate) ar putea fi mai mari. Există un plafon maxim anual pentru CASS, care în 2025 este de 24.300 de lei. De asemenea, pentru cei care optează să plătească CASS anual, baza de calcul este de 6 salarii minime brute pe țară.

Mai pot deduce costul aparatelor de marcat electronice fiscale?

Nu, din păcate, în 2025 nu mai poți scădea din impozitul anual costul aparatelor de marcat electronice fiscale. Această deducere a fost eliminată.

Care sunt termenele limită pentru depunerea Declarației Unice în 2025?

Termenul general pentru depunerea declarației cu veniturile realizate în anul 2024 este 25 mai 2025. Dacă începi o activitate nouă în cursul anului, ai 30 de zile de la începerea activității pentru a depune declarația. Declarația precompletată, odată ce va fi disponibilă (probabil până pe 31 martie 2025), va trebui depusă tot până pe 25 mai 2026.

Ce se întâmplă dacă am greșit declarația inițială?

Dacă descoperi că ai greșit ceva în declarația pe care ai depus-o, poți corecta. Trebuie să depui o declarație rectificativă, bifând că este o corecție. Completezi din nou toate informațiile, inclusiv cele care nu s-au schimbat, pentru a te asigura că totul este corect.